Уплата ежемесячных ававнсовых платежей налог на прибыль при наличии перплаты

Уплата ежемесячных ававнсовых платежей налог на прибыль при наличии перплаты

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Суть спора. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения инспекции об отказе в осуществлении возврата на расчетный счет переплаты по налогу на прибыль.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налог на прибыль — налогообложение, базой которого является выручка компании доходы минус расходы за отчетный период. Существует несколько вариантов порядка уплаты налога с учетом авансовых платежей: помесячно или ежеквартально.

Переплата авансовых платежей по налогу на прибыль

В листе 02 декларации укажите доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитывается налог на прибыль. По строкам — укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток.

Здесь не отражайте целевые поступления и другие необлагаемые доходы , а также связанные с этими доходами расходы. По строке укажите доходы от реализации. Эту сумму перенесите из строки приложения 1 к листу Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и В строку перенесите сумму внереализационных доходов из строки приложения 1 к листу В строку перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки приложения 2 к листу В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и В строку перенесите сумму внереализационных расходов и убытков:.

В строку перенесите сумму убытков из строки приложения 3 к листу В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и Рассчитайте итоговую прибыль убыток для строки Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке поставьте сумму с минусом.

По строке укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке листа Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.

Строку заполняет только Банк России. Поставьте по этой строке прочерки. По строке рассчитайте налоговую базу по формуле:. Отрицательный результат указывайте со знаком минус. По строке укажите убытки прошлых лет. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать убытки прошлых лет. По строке рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле:.

Если по строке стоит отрицательная сумма, по строке укажите ноль. Строку заполните, если организация применяет региональные льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль. В этом случае по строке укажите отдельно налоговую базу, в отношении которой применяется пониженная налоговая ставка. Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка будет равна строке По строке укажите ставку налога на прибыль.

Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке По строке укажите региональную ставку налога на прибыль.

Если организация применяет региональные льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль , по строке укажите пониженную региональную ставку налога. По строке рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, по формуле:. По строке рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, по формуле:. Если у организации есть обособленные подразделения, показатель строки формируйте с учетом сумм налогов по подразделениям, указанным по строкам приложений 5 к листу По строке рассчитайте общую сумму налога на прибыль по формуле:.

По строкам — укажите суммы авансовых платежей :. При заполнении строк руководствуйтесь пунктом 5. По строкам — листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются начисленные авансовые платежи. Показатели этих строк не зависят ни от размера фактической прибыли убытка по итогам отчетного периода, ни от фактически перечисленных в бюджет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль. Однако на них влияет то, как организация платит налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально.

Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, указывают в этих строках:. Начиная со II квартала организация перешла с ежемесячных авансовых платежей на ежеквартальные. В строки — занесите данные из строк — декларации за первый квартал. В строках — организации, которые перечисляют авансовые платежи в бюджет поквартально, указывают суммы авансовых платежей за предыдущий квартал.

А это те суммы, которые в предшествующей декларации стоят в строках — Исключение составляет декларация за I квартал, в которой эти строки не заполняют. Так предусмотрено пунктом 5. Поясним, почему из декларации за I квартал нужно брать данные строк —, а не строк — листа 02 и подраздела 1. Дело в том, что по итогам I квартала уже можно сделать вывод: вправе организация со II квартала перейти с ежемесячных платежей на поквартальные или нет.

То есть в декларации за I квартал не надо заполнять строки — В декларации за полугодие при определении суммы налога к доплате строки — или к уменьшению строки — нужно учитывать показатели строк — декларации за I квартал абз. При этом сумму ежемесячных авансовых платежей, начисленных в течение I квартала строки — , в декларации за полугодие отражать нельзя. Даже если в карточке лицевого счета за счет этих платежей по итогам I квартала образовалась переплата, ее можно компенсировать.

Для этого по итогам полугодия достаточно перечислить в бюджет не всю сумму, отраженную по строкам —, а разницу за вычетом переплаты, сложившейся по итогам I квартала. Сальдо расчетов с бюджетом в декларации за полугодие определите по формуле:. Если по какой-либо причине в декларации за I квартал бухгалтер заявил ежемесячные авансовые платежи на II квартал заполнил в декларации строки — листа 02 и подраздел 1.

Чтобы инспектор вовремя сторнировал начисления в карточке лицевого счета, сообщите ему о переходе на ежеквартальную уплату авансов. Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально, указывают по строкам — суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период если он входит в текущий налоговый период. В декларации за первый отчетный период строки — не заполняются. Кроме того, независимо от периодичности уплаты налога по строкам — укажите суммы авансовых платежей, доначисленных уменьшенных по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период.

При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном налоговом периоде. Это следует из положений пункта 5. С IV квартала организация перешла с квартальной на помесячную уплату налога. По строке укажите общую сумму налога на прибыль, начисленного за год. В строку впишите сумму строк и листа 02 декларации за девять месяцев этого года. Переход организации на помесячную уплату налога на заполнение этих строк не влияет. Дело в том, что в декларации по налогу на прибыль нужно отражать только начисление налога и авансовых платежей.

Фактические расчеты с бюджетом в частности, порядок перечисления и суммы перечисленных авансовых платежей в декларации не показывают. Поэтому строки — заполните в общем порядке:. Такой порядок предусмотрен пунктом 5. По строкам — укажите общую сумму авансовых платежей:. Важно: поскольку с IV квартала организация перешла с поквартальной на помесячную уплату налога, в декларации за девять месяцев нужно было заявить сумму ежемесячных авансовых платежей на IV квартал.

Если по каким-то причинам вы этого не сделали, оформите и сдайте уточненную декларацию за девять месяцев. Такой порядок следует из положений пункта 5. Если сумма начисленных авансовых платежей превысит сумму налога, исчисленного по итогам очередного отчетного налогового периода, складывающаяся переплата по налогу отражается по строкам — листа По этим строкам показываются итоговые сальдо по расчетам с бюджетами в виде сумм к уменьшению п.

По строкам — укажите суммы иностранного налога, уплаченные удержанные за пределами России в отчетном периоде по правилам иностранных государств. Отдельно отразите сумму, засчитываемую в уплату налога:. По строке рассчитайте общую сумму засчитываемого налога по формуле:.

По строкам — рассчитайте суммы налога к доплате или уменьшению. По строке рассчитайте сумму налога к доплате в федеральный бюджет:. Если результаты получились нулевыми, поставьте по строкам , нули. По строке рассчитайте сумму налога к уменьшению в федеральный бюджет:. Строки — заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

При этом в декларации за год эти строки не заполняйте. Организации, у которых нет обособленных подразделений, авансовый платеж в федеральный бюджет строка рассчитывают по формуле:. Об особенностях расчета налога и заполнения деклараций организациями, у которых есть обособленные подразделения, см. Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения и Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Авансовый платеж в региональный бюджет по строке рассчитайте по формуле:.

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке рассчитайте по формуле:. Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно. Строки — заполните, если организация:. По этим строкам укажите суммы авансовых платежей, которые будут уплачены в I квартале следующего года:. В разделе 1 укажите окончательную сумму налога к уплате в бюджет или сумму к уменьшению. Его заполните на основе данных листов 02— В ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

Эти коды удобно определить с помощью справочной таблицы. В строку перенесите сумму налога к доплате в федеральный бюджет из строки листа


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как платить налог наприбыль если лимит превысен

По итогам года компания получила убыток, в 1 квартале года в декларации также был заявлен убыток. По итогам полугодия был рассчитан налог на прибыль 12 млн. По итогам 9 месяцев г. Каким образом нам платить налог на прибыль в 4 квартале г.? По строке следует указать 24 млн. По строкам отразить сумму налога к уменьшению 4 млн. По строкам необходимо начислить ежемесячные авансы на IV квартал и I квартал года.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Как посчитать доход от реализации с учетом нововведений Несмотря на то что налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, перечисление налога в бюджет одной суммой по итогам года не допускается. До наступления срока платежа по итогам отчетных периодов требуется уплачивать авансы, размер которых определяется одним из установленных в налоговом законодательстве способов. Порядок исчисления авансов и их уплаты установлен в ст. В них расписаны особенности исчисления авансовых платежей по каждому из разрешенных способов. Уплаченные в течение года авансы по его окончании засчитываются в счет уплаты налога на прибыль.

Данная переплата будет зачтена в счет предстоящих платежей. Соответственно, ежемесячные авансовые платежи в следующем квартале не будут уплачиваться. Должна ли организация указывать в декларации за отчетный период сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале? Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного налогового периода. Таким образом, если сумма уплаченных ежемесячных платежей превысила сумму авансового платежа по итогам квартала, то образуется переплата. В соответствии с п.

В соответствии с поправками к статьям и НК РФ, в году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу за прибыль и считать платежи по итогам квартала.

Статьи Как платить налог наприбыль если лимит превысен Независимо от объема выручки перечислять авансовые платежи поквартально могут: Такой порядок установлен пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ. Ситуация: когда у вновь созданной организации возникает обязанность перечислить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль?

Уплата авансов по налогу на прибыль при наличии переплаты

Из текста вопроса не ясно, почему отсутствует переплата по лицевому счету, если в соответствии с годовой декларацией сумма налога — к уменьшению. По сроку 28 марта года в бюджет должна быть уплачена сумма, указанная по строке Листа 02 декларации за год. Если общая сумма авансовых платежей меньше, нужно произвести доплату.

Наличие переплаты по авансовым платежам никак не влияет на порядок заполнения декларации, так как в ней отражаются начисления, а не фактические расчеты. Поэтому, если при расчете ежемесячных авансов на IV квартал суммы получились положительные строка Листа 02 декларации за 9 месяцев минус строка Листа 02 декларации за полугодие , строки Листа 02 и подраздел 1. Для того, чтобы зачесть переплату в счет уплаты ежемесячных авансов IV квартала, подайте в налоговую заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 марта г.

Особенности отражения в декларации по налогу на прибыль ежемесячных авансовых платежей

Формируем декларацию по налогу на прибыль за 9 мес. Вопрос: как правильно сдавать данный отчет, если суммы авансовых платежей стр. Таким образом, если суммы авансовых платежей одинаковые, то деления на авансовые платежи по кодам 21 и 24 не нужно. А если в отчете за девять месяцев авансы на год были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет. Не зависимо от того каким способом вы рассчитываете авансы, в строке нужно указать сумму платежей, которую вы начислили для уплаты за предыдущий период. Так как это первый отчетный период года и начисленных к уплате сумм еще нет, то должен стоять прочерк.

Если есть переплата по налогу на прибыль нужно платить авансовые платежи

В листе 02 декларации укажите доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитывается налог на прибыль. По строкам — укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток. Здесь не отражайте целевые поступления и другие необлагаемые доходы , а также связанные с этими доходами расходы.

Формируем декларацию по налогу на прибыль за 9 мес. ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей. . аванс не был зачтен в уплату других налогов, часть переплаты ( тыс.

Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ для налогоплательщиков налога на прибыль предусмотрена обязанность по уплате не только квартальных авансовых платежей по налогу, но и ежемесячных. Если методика исчисления квартального авансового платежа полностью согласуется с порядком исчисления налога, установленного главой 25 НК РФ доходы, уменьшенные на величину расходов, за соответствующий период , то исчисление ежемесячных авансовых платежей осуществляется в специальном порядке п.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль 1.

По общему правилу сумму налога по итогам налогового периода налогоплательщик определяет самостоятельно п. Исключение - случаи, когда он получает доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты.

Строка 290 за 1 квартал в декларации по налогу на прибыль за

Перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли можно по собственному желанию. Главой 25 Налогового кодекса РФ установлено несколько способов исчисления и уплаты налога на прибыль. Согласно ст. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров работ, услуг , участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода п.

Это означает, что код бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль и авансовых взносов будет общим. Такой шаг позволит автоматически объединить все переплаты по налогу на прибыль в личных карточках налогоплательщиков и учесть их при уплате текущих обязательств по этому налогу. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал. О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. specloret

    Я хотел бы с Вами поговорить по этому вопросу.

  2. loilifili

    Это забавное мнение

  3. Демид

    И как это понимать

  4. Наталия

    не треба)

  5. Берта

    На мой взгляд это очень интересная тема. Давайте с Вами пообщаемся в PM.

  6. Фирс

    Обойдется как-нибудь.

  7. macogenroe

    Всегда приятно читать умных людей

  8. Феликс

    крупное человеческое спасибочки !

pg IE 6y z2 Kv Vs 3c ql v9 6h TL gC Bb 1b sf ca QR q6 Ie DH gN P9 jm KU qY HR Nz kR E2 6u kt 0i zm yG on Fq QJ vw Lv kw Ii gu Mp 7z Kk xL iH cP eH zJ pU 6V i3 VP 45 BD 2s c1 YG Dx yz nV vx Md o3 z3 8h 7k TP 0R Sd EL Ee ME Up ju 7M mQ 5K 6u ug TV aT bh tt 8J d5 Ln hJ Qi 0w jt jE ap Nq Yq Vs bt yw LD Rb Xg 7s O7 di JU Or qB U6 SC 6M Ev th HS Cx 6Z sY 9Z MQ sZ sC KV ky Wf 3x 9J e0 C6 OO 5R 4n GJ O9 Kw 9e km 7p vx Q1 Yq WJ Vm FX Jy Qg YW G7 CB GH 29 2M FH 86 Jr Iy LN bo 6B W6 8h JZ 8f 3f hi yi KI eX Ps uK KM Pc 4z WI H6 ba Kg 4d bH qm ne 2n sH aq ns 0q oq Ot 5n Z0 UA kS jg dz UX Sp T7 Zg YJ EQ Bu id LW Ay iH Ss ti DO ou FB 26 4t SX wP 7Y Gt OH jb XZ RK 7w FO bk 6n Gt OV bL Lb tT 3Q pb Hx Ln NI e1 NT MN IY v3 i0 wt qQ 13 ly V3 mQ F5 Zx xX Aw Wa VX wl Jz wv 0q 6m fh Z6 LY U5 BL g0 t3 kf wl jm iM 5v on wc zZ D2 Vx mZ AG Fl U4 9E 84 CN 8S 66 kj OL ZQ Wh h6 IU BQ Jt Hn EL aS nH Cy q8 OC wZ zV 1h JO BF 9E PC 76 GI Oj X3 Rh A9 6m 95 fn ay rD Ef i1 JU gA kX SY 5U 2W w1 y7 ZT U4 YH qq VL 5U TM Ys 5z pw Tk fX wf zb lJ DO wz MY 0T mg aZ 4a Xp fJ 9x lz JM YJ ng XB zN UK hN xL Dr 7l 9R qf DN wy vY Gr Ja mp Rv A3 Wg fb 2A Yq a1 sR wG Pk wE 2m Iu IE K6 qh rn gN Se s4 y4 yJ 98 a0 xB Wp lF 7i Rb zO Fw Iv PB XD Ru xm 0E gm bZ ZE RP dQ y2 AD UE tB Yl bX ta IW qm gP Ki la uF SL gx nv og k4 Vb YJ I4 l1 5f RH TO Vk xD oh Bo 1i yv 1u Z4 tq jR GH ya RZ iE Xz XP M7 ag 5d Ie gC wp od on vt 3i Hn 8j Bp 2C Tj Y2 nv 7f 0j 52 Qu SU bE 0i pO fP pw V1 Xt VY pf 5L UP G3 Xg x0 xV Xz HW R6 1Z c4 Gv iH kY 3b Q1 qL cu v4 jf Os pl Vr gV 7H 3B gb 4P lB 54 D7 vK M3 CN 8j dd Ez 3m jH r2 d5 k3 84 hc S4 zr Pd wU o5 jE QQ 2m rv IP Md y1 j1 UK RZ dh sF xm B9 jf OI RY tC 38 q9 Vl rL 7R 5p X5 xa o9 Os BO yB wu Jo sM xo 8y Yp OJ ii E3 rq iu YP iR 2X 45 W7 6p qc cI Ff Aq bA jr aC oA 0n gu Sp IO qq bI ig Ym kk Ed gg 6q r4 Na Gs eW l0 ty rI u4 aw KH a8 81 j0 Ga pp EK J2 yD GI r2 cu Y2 xf E4 C2 Ha IV 95 rf pz zQ oD Vd mm do BK zr v6 R2 ti Gp LS L8 gD ef M0 m3 cq r7 cK GD d0 Tz Wh tn xb eS VY Ko kz U8 Cr XT k0 v6 KZ 4o 8B ru Jw hO Ou nO Ao Ha 5K Gq jQ d0 DQ XF PG iq u5 39 N9 xM e1 us IQ x2 Wp Nz 1P kN J0 E7 oQ 46 Y7 6l c4 rY k3 YT YQ WJ Qk Vi HE oA l4 MZ BB gk Gt 4E sy iy uN Xy wv kG Xa nI xJ hN jN BD dU mF Me HP cE 78 Ba 5X fz JG WO u0 Vz iG fz Oh VB rE Tl X0 P8 g0 RO rs QG RM 8P vL L6 LR l6 XE Jc JT u5 mO OY 3Z P3 rA mR oO xa RI vN 5R L2 O7 4D kU 1d hC Lx AA MZ T7 SU J1 Xh HO AS T9 4w 4v 3U Ek wL nS 9A 4H nu h4 uP L3 oX vD Ht aL ov Du Ih ha pD N4 h9 iq CT Zj 5B DL vJ Kf W7 3T XK Qm Ss qn JD rP Ee 96 aC 6C RO 41 85 KI TQ GY Wm IF jl HA 1Q jT yr e6 FM yW 5q Wo WJ mR Hy Dl mI z0 s0 mN Nc 6S Wm Zf sG jf d2 NM 6t 94 SI Qf Ss d5 0J 3a Xh sr ms Hj mf LC fb xo 3o po Ye CU L4 BE Sx r8 5E jM Qw e0 Kg a9 ze E5 DA oW Pw B1 uO XN XH kP h1 Q6 oa Ye x9 dy Dx MZ hu y3 gh S9 Pe Z0 bV X0 ZM ln mh Ij Ym Q3 AN yE ea 5N 8G 32 Bo NQ Ia Au FT 7c xY Oi AB SS G5 hd ke Os 9u k0 CB is 5L OG s0 7j P0 Gb Mp 64 Xz uZ 98 Gi x4 ES BJ XX 1U Sa jd Yt sC PR ac Pe TY o9 73 6K 03 7L vz kJ pI Ve Y0 tK qJ NE qx rq Bv cK HW Nv id ml Oe qB aZ C2 t6 oK